跨境电商店铺公司纳税义务问题咨询

咨询对象：江西

留言时间：2025-11-05

问题内容：

国家税务总局江西省税务局：

我司为跨境电商企业，现就经营过程中涉及的税务处理问题向贵局咨询，具体情况及疑问如下：

一、企业经营架构及业务背景

主体构成：实际经营主体为深圳公司 A；江西南昌地区注册三家店铺公司，分别为：店铺公司 B（对应亚马逊美国站）、店铺公司 C（对应亚马逊日本站）、店铺公司 D（对应亚马逊加拿大站）。

运营模式：店铺公司 B、C、D 均为平台注册所需的主体，香港公司通过签订店铺转让协议，实际取得店铺的所有权、经营权、收益权，店铺公司未实际开展经营活动；香港公司向深圳公司采购，全部运营人员配置、店铺运营、仓库管理、采购及发货等核心经营环节均由深圳公司 A 负责实施。

业务流程：深圳公司 A 通过 0110 监管方式报关出口，将货物销售给其设立的香港公司，深圳公司 A 已按规定确认出口收入；后续香港公司汇总确认各亚马逊平台的总销售额。

现存问题：近期店铺公司 B、C、D 均收到贵局税务提示，告知平台报送的销售额与企业申报收入存在差异，要求按照平台销售额确认收入进行更正申报，现就相关税务处理疑问咨询如下。

二、具体咨询问题

鉴于实际经营主体为深圳公司 A，为优化运营成本、提升管理效率，所有出口产品的采购发票取得、出口申报均由深圳公司 A 完成，人工、仓储、物流、运营等经营成本也全部归集于深圳公司 A，店铺公司 B、C、D 均非实际经营主体，也实际并未开展经营活动。但因亚马逊平台报送的销售额归属注册主体（即店铺公司 B、C、D），请问：

1.店铺公司 B、C、D 是否因此产生纳税义务？

2.若产生纳税义务，纳税义务发生时点及计税金额应如何确认？

3.互联网平台销售数据作为店铺公司销售额的政策依据是什么？

答复机构：江西省税务局

答复时间：2025-11-06

答复内容：

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人您好！工作人员已通过电话回访形式和您联系，因电话中确认的问题与您留言内容不完全一致，已为您记录反馈，待相关部门反馈处理意见后联系告知。上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江西12366或主管税务机关。