股权转让别瞎操作，税和流程都有硬规矩！
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补税1230万
2025年9月29日税务对詹某2023年1月1日至2025年5月31日涉税风险进行了约谈，当天就下达了整改通知书。
通知书内容为：
2023年5月，詹某以1元价格将深圳市天科实业有限公司90%股权转让给刘某；而股权变更前该公司所有者权益为68338367.10元，对应90%股权的净资产份额达61504530.39元，此次转让收入明显偏低。
按规定，詹某取得该股权的原值为1元，此次股权转让所得应为61504529.39元，需按20%税率缴纳财产转让所得个人所得税12300905.88元，但他未依法如实申报缴纳，故税务机关责令其限期改正。
这不是个例！很多人觉得 “1 元转让、平价转让能避税”，却不知税务机关会通过净资产、评估价等核定真实收入，盲目操作只会得不偿失。
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别漏缴也别多缴
一、股权转让涉及的五大税种
（一）增值税
1、个人股东转让股权
2、法人股东转让股权
注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
（二）个人所得税
（三）企业所得税
企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。
（四）印花税
根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（五）土地增值税
股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。
二、股权转让6大涉税误区，需警惕
误区1：企业转让未实缴出资的股权，应按 “产权转移书据” 全额缴纳印花税
更正要点：印花税计税依据按照产权转移书据所列金额确定，不含列明的 “认缴后尚未实际出资” 的权益部分。
误区2：股权转让过程中取得的违约金，不计入收入
更正要点：股权转让收入涵盖转让方因股权转让获得的现金、实物、有价证券及其他经济利益。与股权转让相关的违约金、补偿金等各类款项、资产、权益，均需并入股权转让收入。
误区3：股权转让印花税仅需受让方或出让方一方缴纳
更正要点：
产权转移书据的签订双方均需缴纳印花税；
股权转让书据（不含证券交易印花税）税率为价款的万分之五。
误区4：个人股权转让仅指本人主动出售股权给他人
更正要点：个人股权转让包含 7 类情形：
误区5：股权转让计税收入等同于股权转让收入
更正要点：股权转让收入需按公平交易原则确定，出现以下情形时，主管税务机关可核定收入：
误区6：计算股权转让个人所得税时，仅能扣除股权原值
更正要点：个人转让股权的应纳税所得额 = 股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用，其中 “合理费用” 指股权转让时按规定支付的有关税费。
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股权转让纳税人端操作手册
一、确认基础信息
1、以被投资企业身份登录首页，点击“特色业务”—“股权变更”。
2、点击“股权变更”，进入“当前股东信息”界面，核实本单位股东信息是否真实、准确、完整。
二、录入股权变更
1、核实无误后，点击“股权变更”进入操作列表。点击“新建”按钮，新建一条股权变更业务。
2、如果有未办结业务，会提示如下错误：
3、如果没有未办结业务，进入股权转让业务流程。阅读并确认10秒相关条款与风险提示。
4、保存和补充已有股东信息
被投资企业录入已有股东的“联系人”和“联系方式”，选择已有股东取得股权时的形式，点击选择“现金”、“股权”、“其他非货币资产”中的一种或多种,录完后点击“保存已有股东”即可，如下图：
5、新建新增的股东信息
在新增股东信息下面点击“增加一行”填写本次股权变更业务涉及到的新股东信息，如果没有新股东，此表不做填写。填写完成后点击“保存新增股东”保存新增股东信息，如需修改新增的股东信息，修改完毕后点击“保存新增股东”，点击“下一步”即可。
（1）
a.选择股权变动类型是“股权转让”，然后点击“增加一行”。
b.选择“转让方”和“受让方”；
c.填写“转让股权数量”与“股权转让比例”；
e.支付对价形式可选“现金”，“其它非货币资产”，“股权”；
f.上传股权转让协议。价格明显偏低理由默认是“无”，如果有价格明显偏低有正当理由的需要上传相关证明文件。然后点选“保存”进入“下一步”。
（2）
a.选择股权变动类型是“增资”或“减资”，本次以增资为例，然后点击“增加一行”。
b.填写“变动方式”与“增减比例”；
c.支付对价形式可选“现金”，“其它非货币资产”，“股权”；
d.上传增减资协议文件，若需补充材料可在“其他材料”栏；
e.上传文件，后选择“合同签订日期”；
f.然后点选“保存”进入“下一步”。
注意：股权转让协议不允许上传doc、docx、wps、txt格式。请上传加盖被投资企业公章的扫描件。
上传的单个文件大小不要超过5M。
7、补充财务信息
进入“股权变更财务情况表”，填写“股权变更定价基准日”，被投资企业根据实际情况对土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产选择“有”或“无”，系统默认填写“无”，上传“资产评估报告”。确认无误后点击“保存”按钮，保存成功后点击“下一步”。
无误后点击“保存”，保存成功后需要自然人股东进行确认同意。
点击“保存”后，自然人股东可以登录电子税务局进行股东确认。
三、股东确认完税
1、自然人股东确认
自然人股东登录电子税务局，选择个人身份在菜单中点击“股权变更”—“股东确认”。
2、点击“详情”按钮。如下图：
填写完毕后勾选“已阅读并知晓”，并根据股权转让收入、投资成本、转让股权相关费用计算缴纳个人所得税及印花税，录入税票信息，确认无误后，可点击 “同意”按钮。
四、提交业务申请
1、以被投资企业身份登录电子税务局打开股权变更。
2、所有股东都已完成确认同意后，点击 “下一步”按钮。
3、确认无误后点击“提交”按钮，提交本次股权变更业务。
4、提交后，状态变更为“待指派”状态，等待相关税务部门审核。
5、审核通过后，目前状态变为“审核通过”，股权变更办理完成。
审核不通过，目前状态变为“待确认”，根据审核意见进行修改，点击“修改”按钮，修改完成后，再次提交审核。
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线上“轻松办”
个人股东股权转让所得个人所得税可以通过线上渠道完成申报啦！
一、线上申报办理流程
1.转让方提交申请：转让方纳税人通过WEB端提交股权转让所得申报的申请和相关资料。
2.受让方确认：受让方通过WEB端、扣缴端或个人所得税APP确认股权转让信息后，发送至税务人员。
3.被投资企业主管税务机关受理：税务人员对股权转让申报信息进行审核。
4.转让方提交申报：税务人员审核完成后，转让方通过WEB端完成股权转让所得个人所得税自行申报。
二、纳税人操作流程
1、资料准备
在您开始办理网上申报之前，请提前准备好个人股权转让的相关纳税资料，并将其转化为电子版（支持PDF、PNG、JPG、JPEG、BMP格式，资料上传时包含的文件数量不超过10个、单个文件大小不超过20M）。
2、资料报送
（1）打开自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）首页，使用个人所得税APP扫码或输入账号密码的方式登录。
（2）点击“我要办税→税费申报→个人股权转让所得”，进入“个人股权转让资料报送”页面。
（3）选择“股权转让资料报送”，点击“确定”。
（4）系统弹出“个人股权转让业务办理须知”。请认真阅读“办理须知”与“所需材料”，勾选“我已阅读并知晓”，然后点击“进入填报”。
（5）依次录入“基本信息”“股权转让信息”“收入和扣除信息”，最后进行“税款计算”。标有红色星号（*）的为必填项。
①录入基本信息
录入被投资企业统一社会信用代码，选择税款所属期、股权转让情形。
②录入股权转让信息
该部分由“被投资企业信息”“股权转让方信息”“股权受让方信息”及“附报资料”四部分组成。选择“填写”可填写相关股权转让信息；选择“上传”可上传相关附报资料。
③录入收入和扣除信息
包括收入、税前扣除费用、准予扣除的个人捐赠支出相关信息。核实无误后点击“下一步”。
④税款计算
系统自动根据填报数据，展示本次计税明细及需缴纳的个人所得税。确认无误后点击“提交资料”，股权转让信息提交至受让方进行核对确认（建议转让方及时提醒受让方进行查看确认）。
3.受让方核对股权转让信息
（1）受让方为自然人的
受让方会收到相应的提醒确认短信、自然人电子税务局（手机APP和WEB端）站内信提示。受让方需通过个人所得税APP或自然人电子税务局（手机APP或WEB端）核对股权转让信息。
①个人所得税APP
受让方登录个人所得税APP，点击右下角“消息”，可查看“股权转让信息确认”消息。点击“立即查看→查看股权转让详情”进入信息核对界面。
受让方应认真核对股权转让信息，核对完成后选择“核对结果”。若选择“核对无误”则直接点击“提交”，若选择“核对有误”则填写相应原因后点击“提交”。
②自然人电子税务局（WEB端）
受让方登录自然人电子税务局（WEB端），点击首页消息中心，进入站内信。点击“股权转让信息确认”，对股权转让信息进行核对，操作流程可参考“个人所得税APP”相关操作。
（2）受让方为企业的
受让方可在自然人电子税务局（扣缴端和WEB端）查看消息。
①自然人电子税务局（扣缴端）
点击“消息中心”或“待处理事项”模块，可查看股权转让确认信息。对股权转让信息进行核对，操作流程可参考上述“个人所得税APP”相关操作。
②自然人电子税务局（WEB端）
登录自然人电子税务局（WEB端），在“事项办理”模块可查看股权转让确认信息。对股权转让信息进行核对，操作流程可参考上述“个人所得税APP”相关操作。
4.查看税务机关受理结果
纳税人（股权转让方）登录自然人电子税务局（WEB端），点击“我要查询→个人股权转让资料报送记录查询”，可查看主管税务机关对股权转让材料的受理进度。
（1）如受理状态为“税务机关受理不通过”，可点击“查看”，根据税务机关受理不通过原因对已提交的股权转让材料进行“修改”或“作废”。
（2）如受理状态为“税务机关受理通过”，可点击“发起申报”进入申报缴税环节。
（3）如税务人员要求转让方纳税人补充相关材料或说明，转让方需通过自然人电子税务局WEB端登录，点击右上角小铃铛进入站内信列表，查看补充材料或说明的提醒，补充提交相关材料。
注意：个税APP端只能接收提醒，无法提交补充材料，只能通过自然人电子税务局WEB端完成材料补充。
5.完成申报
受让方信息确认和税务人员受理审核完毕后，转让方纳税人登录WEB端，点击“我要查询→个人股权转让资料报送记录查询→发起申报”，逐步操作至申报成功。
6.缴纳税款
申报完成后进入申报缴税环节，点击“立即缴税”，确认缴税金额无误后，点击“确认缴税”。如需完税证明，纳税人完成缴税后可以点击“转开完税证明”开具税收完税证明。
