长江财税咨询2011年第2期（长江税务师事务所编制)
目 录
税收筹划
1、不同情况下代销行为的税收筹划………………………………………………………………3
2、企业产品定价决策中的税收筹划………………………………………………………………4
3、要开小公司先做税收筹划……………………………………………………………………6
4、活用新会计准则企业置地节省房产税…………………………………………………………8
5、如何利用运费扣税平衡点做好进项税筹………………………………………………………9
6、签订分立合同 降低契税支出…………………………………………………………………11
政策解读
1、解读：《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税若干税收问题的通知》（国税函[2010]79
号）…………………………………………………………………………………………………12
2、解读财税【2010】121 号文：地价应计入房产原值缴纳房产税 …………………………14
税收答疑
增值税
1、收购农产品有没有地域局限？………………………………………………………………16
2、低于进货价销售库存商品属于非正常损失吗？……………………………………………16
3、融资租赁的设备2008 年12 月所有权转让我公司是否缴纳增值税？……………………16
4、增值税转型后，出售旧固定资产收入与报废的固定资产残值收入有何区别？…………16
5、增值税转型后，个人以实物资产出资是否缴纳增值税？…………………………………17
6、增值税转型后，企业所属机构间移送固定资产是否缴纳增值税？………………………17
7、增值税转型后，旧货经营单位销售旧货有哪些政策规定？………………………………17
8、增值税转型后，营业税纳税人销售固定资产如何纳税？…………………………………17
9、销售旧货和销售自己使用过的物品有什么区别？如何纳税？……………………………18
10、既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人
消费的固定资产，进项税额是否可以抵扣？……………………………………………………19
11、会计准则、增值税、企业所得税的固定资产标准能否相同？……………………………19
12、企业因工业生产需要建设一个工业用池，其建设过程中材料采购取得的增值税专用发票，
能否作为固定资产项目申请作进项税额抵扣？ ………………………………………………20
企业所得税
1、财政拨入款项是否计入企业收入计算交纳企业所得税？…………………………………20
2、A 公司将位于市区的一处房产无偿提供给B 公司使用，是否交纳企业所得税？B 公司属
于A 公司的全资子公司，现A 公司将位于市区的一处房产无偿提供给B 公司使用，此项行
为是否需要确认收入缴纳企业所得税？ ………………………………………………………21
3、企业2011 年1 月发放2010 年12 月计提的职工工资以及年终奖，汇算清缴时是否税前扣
除？ ………………………………………………………………………………………………21
4、非关联无偿借款是否缴纳营业税和所得税？………………………………………………21
5、企业发生的合理的工资薪金支出税前扣除需要符合哪些条件？…………………………22
6、在应付福利费科目中列支补充养老保险费，如何进行所得税处理？……………………22
7、企业为职工缴纳的年金，是否可以税前扣除？……………………………………………22
8、购买固定资产的利息费用如何资本化？工程停工期间利息费用是否资本化？…………23
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9、房租、水电费按月预提，但到12 月31 日发票未到，预提的这部费用可否在当年税前扣
除？ ………………………………………………………………………………………………24
10、无法回收的资金损失能否在税前扣除？……………………………………………………24
11、5 年内转让环保设备是否补缴已抵所得税？………………………………………………24
进出口税收
1、生产企业办理视同自产产品出口，其中外购的产品必须是从生产厂家直接采购吗？有无
相关文件？ ………………………………………………………………………………………24
2、国内航空供应公司向国外航空公司销售食品如何办理退税？……………………………25
3、存入出口监管仓库的货物在退（免）税政策上有何规定？………………………………25
4、运往保税区内的货物在退（免）税政策上有何规定？……………………………………25
5、哪些项目可以享受中标机电产品的退（免）税政策？……………………………………26
6、对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程的设备、原材料、施工机械等货物，在货
物报关出口后，如何办理退税？…………………………………………………………………26
房产税
1、安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策是否所有单位计算房地产原值都包括土
地？ ………………………………………………………………………………………………26
2、什么是宗地容积率？…………………………………………………………………………26
3、按房产原值计税的房产是否包括土地？……………………………………………………26
4、什么是宗地？…………………………………………………………………………………27
5、容积率是什么意思？…………………………………………………………………………27
个人所得税
1、个人转让股权交纳哪些税？…………………………………………………………………27
2、建筑公司给各个工种的个人发的工资要代扣个税吗？……………………………………29
3、劳动合同补偿款是否缴纳土地增值税？……………………………………………………29
土地增值税
1、转让旧房在加计扣除时年限怎么计算？……………………………………………………30
2、土地使用权被分立后是否缴纳土地增值税？………………………………………………30
印花税
1、总账是否按件贴花5 元？……………………………………………………………………31
2、缴纳印花税的如何账务处理？………………………………………………………………31
3、哪些合同不需缴纳印花税？…………………………………………………………………31
4、股权转让合同是否要缴纳印花税？…………………………………………………………33
5、非上市公司之间的股权赠与是否应该缴纳印花税？………………………………………33
税法速递
财政部国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知……………34
财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知……………………………34
国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告 ……………………35
国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告 …………………………35
江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知 …………………………36
注册税务师动态
中介参与鉴证逃税企业露底……………………………………………………………………38
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