各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属税务分局：

企业所得税汇算清缴（以下简称“汇缴”）工作是企业所得税（以下简称“所得税”）管理的重要抓手，有效的汇缴管理能保障和促进所得税管理质效，因此各地应充分认识新形势下做好汇缴工作的重要性，加强组织领导，抓好汇缴全程管理，确保2012年度汇缴工作的顺利完成。现将有关要求通知如下：

一、强化宣传培训，做好税收风险防范和遵从引导

在汇缴申报前各级税务机关要充分应用各种形式开展有效、便捷的政策宣传、申报提醒、风险提示等工作，帮助纳税人更好地理解税收政策、掌握操作流程和明晰汇缴职责。要认真总结去年规模企业汇缴审核中发现的问题，做好对规模企业涉税诉求的确定性沟通。要积极引导与发挥涉税中介机构的职能作用，组织有只针对性的专场汇缴培训，促进其提高涉税鉴证业务的质量。

二、着力抓好年度申报质量，夯实所得税基础管理

各地要合理安排汇缴申报进度，在年度申报质量上下功夫，着力抓申报表的准确性，严格执行网上申报的自动控制关键勾稽关系，结合以往年度汇缴申报中发生的问题，做好年度申报风险提示，从源头上防范涉税风险；抓申报表的规范性，组织编写发放统一、规范的政策解读、网上申报流程和报送资料等，从源头上提高纳税遵从度；抓申报表的完整性，按照总局相关公告的精神，要求纳税人认真填报修订完善后的企业所得税A类和B类年度申报表与汇总纳税企业的相关资料，从源头上保障涉税数据的完整采集。

三、以规模企业为重点，切实做好汇缴审核工作

汇缴申报结束后至十一月底是汇缴审核阶段，各地应依托系统骨干团队，加强部门联动合作，同时根据税务总局2011年第67号公告的精神，运用涉税中介机构的鉴证结果，组织开展好企业所得税管理风险分析、识别、应对和评价等环节工作。

对核定征收企业，应结合省局下发的核定征收超标准、超范围等疑点数据，重点分析其适用应税所得率、核定范围以及经营规模较大的企业核定情况。

对非重点监控的查帐征收企业，应结合行业税负率等管理质效指标进行管理，重点关注指标值明显偏低又无正当理由的企业。

对重点监控的查帐征收企业，应以事项管理为突破口，分析企业的政策效应、营销策略、盈利模式等涉税情况，着眼于深层次风险的挖掘与应对。为保持对省控规模企业的长效跟踪管理，今年省级监控的5000户规模企业（名单另行通知）仍按照去年的标准确定。各地可结合本地税源特点、征管资源与管理要求确定5%的高风险企业作为深度管理的对象，应用省局规模企业管理平台开展汇缴审核工作。

省局将在11月中旬开展汇缴审核评定工作，抽查各地税源档案维护质量、汇缴审核分析应对质量。

四、开展年度汇缴数据分析，做好汇缴数据的增值应用

各地应进一步强化对年度汇缴数据的统计分析工作，提升汇缴数据的应用效果。要指定专人从事汇缴软件的汇总统计，对系统提示的异常情况及时审核、处理和更正， 6月底前上报省局。按要求认真撰写年度汇算清缴工作总结报告， 7月15日前以正式文件上报省局。省局将于8月下旬开展汇缴报告评定工作，对各地汇缴数据和汇缴报告进行质量讲评。各地还应提炼若干所得税征管评价指标，实施对所得税管理过程、管理结果、管理效力的综合分析，11月底形成综合或专题报告上报省局。

五、有关年度纳税申报要求

根据总局2011年25号公告精神，查账征收企业应填报《企业资产损失税前扣除表》（表式见附件1，填报说明见附件2）。清单申报类有关会计核算资料和纳税资料留存企业备查；专项申报类的企业应向税务机关逐项（或逐笔）报送《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》（表式见附件3），并同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

根据总局2012年27号公告精神，核定征收企业中按应税收入额核定的企业进行年度申报时，应填报《核定征收企业收入明细表》（表式见附件4）。《江苏省国家税务局转发<国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知>的通知》（苏国税函【2009】第290号)第三条中“鉴定工作结束后，年度内对征收方式不再调整”、第四条中“应由纳税人提出书面申请”、第五条中“对主要从事创业投资、风险投资等股权投资业务的企业和其他经济组织，暂参照‘金融企业’管理”、第六条同时作废。

附件：1. 企业所得税资产损失税前扣除表

2.《企业所得税资产损失税前扣除表》填报说明

3. 企业资产损失税前扣除专项申报受理表

4. 核定征收企业收入明细表

江苏省国家税务局

2013年2月5日

信息公开选项：主动公开

江苏省国家税务局所得税处承办   办公室2013年2月25日印发