搞出口退税的人，必须要了解出口业务的主要操作模式。

我们平时接触的最多的出口模式无非就是自营出口和代理出口。

自营出口，又分为自营出口自行报关和自营出口代理报关。

自营出口自行报关，出口企业自行与国外客户签订合同并收款，由企业自己的关务人员进行报关。

自营出口代理报关，就是出口企业自行与国外客户签订合同并收款，委托报关行以出口单位的名义进行报关。

两者唯一的差别就是报关这个工作请了一个报关行来做。

但是都是自营出口，自营出口在报关单上体现就是境内发货人和生产销售单位都是出口企业自己。

申报单位不同罢了，让报关行报关，申报单位就是报关行。

自营出口下，出口企业自行收汇并自行办理出口退税。

代理出口，出口企业委托代理方以报关出口并收汇，各项费用由出口商承担，代理方按货值收取代理费。

这种情况下，报关单和自营出口有有所区别了，境内发货人和生产销售单位就不是同一个主体。

代理出口之下，以代理公司名义出口，谁出口谁收汇，代理公司收汇，但是办理出口退税的主体是委托公司。

财税字[1995]92号规定：委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方退（免）税。生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（含扩散产品、协作生产产品）和外贸企业委托外贸企业代理出口的货物可给予退（免）税，其他企业委托出口的货物不予退（免）税。

委托公司在办理出口退税时候有个非常重要的资料。那就是代理出口证明。

代理方需要去税务局开个代理出口货物证明给委托方，作为委托方退税的重要资料之一。这是代理方需要做的，没有这个委托方无法办理退税。

代理方究竟怎么办理这个代理出口货物证明呢？

这个东西网上搜了半天，也没有个具体流程，让人很是头疼。网上的的结果就是这样，就告诉你需要什么东西而已。

但是对于一个新人来说，实操具体怎么做呢？搜索了无数次代理出口货物证明如何开具，结果都是这样，难得就是这样拿着资料直接去税务局就行了？

NO！NO！NO！当然不是。

里面还涉及很多细节，其中非常重要的一个就是你得会使用出口退税申报软件进行电子数据的申报！

01

代理出口协议原件和复印件很好办，代理出口嘛，代理方肯定要首先和委托方签订代理出口协议。这个没有问题。

02

出口报关单，目前都通过中国电子口岸查询打印。办理了电子口岸的都有一张Ikey卡，这张卡需要插入电脑才能使用电子口岸。当然在单一窗口也是可以打印的。

03

委托方的税务登记证副本复印件，这个好办，直接让委托方提供，三证合一后这个就是营业执照副本。

04

接下来我们就重点讲讲载有《代理出口货物证明申请表》及有关信息的电子数据。

我们所有的出口退税相关的申请都要通过申报软件进行，目前主要使用的就是大连龙图的出口退税申报软件。

进入http://www.taxrefund.com.cn/下载，根据公司类型选择相应的版本下载即可安装使用。

安装完毕后，图标如图所示。

首次进入需要注册信息，注册需要填写的就是你的海关代码、社会信用代码等资料。

如果你之前从来没有办理过任何业务，那么你还得先进行出口退免税备案，只有备案后才能进行诸如申请开具代理出口证明的业务。

如何备案？？

进入软件进行备案并生成备案表，提供相关资料和电子数据传递到国税局备案。税局维护企业基本信息进入系统即可。如图所示：

软件-向导-资格认定向导-出口退（免）税备案

一一填写表格的资料，填写完成后导出数据到税务局备案即可。

如果你之前已经在税务局备案过了，那你就直接进入申报系统申请代理出口货物证明，并填写相关信息

软件-向导-单证申报向导-代理出口货物证明申请

点击进去，按照要求填写即可，每个填写项都会有提示，很多内容直接按照出口报关单进行填写即可。

这里重点讲一下美元离岸价的填写。

如果报关单上成交方式是FOB,那美元离岸价直接填写总价即可。

如果是非FOB成交方式，那么还要换算一下，比如是CIF成交方式

那FOB=CIF-运费-保险费

报关单上的成交方式、运保费、杂费等项目是影响生产企业退税和外贸企业换汇成本的直接因素。在成交方式为非FOB时，需要把运保费、杂费等项目剔除换算为FOB金额来申报出口退税。

在填写美元离岸价格的时候，如果报关单上是非FOB成交方式，也需要将其换算成FOB价格，FOB就是Free On Board，买方负责派船接运货物，卖方应在合同规定的装运港和规定的期限内将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方。货物在装运港被装上指定船时，风险即由卖方转移至买方。

根据INCOTERM2010，目前成交方式为11种，分别为：EXW、FCA、FAS、FOB、CFR、CPT、CIP、DAT、DAP、DDP、CIF。

在实务操作中，一般按三种方式在报关单上显示：

EXW、FCA、FAS、FOB显示为FOB

CFR、CPT 显示为CFR或C&F

CIP、DAT、DAP、DDP、CIF显示为CIF

填写完成后生成单证申报数据，生成的数据为一个加密的压缩文件。

然后需要进行预审，千万要先预审，如果没有问题再报送到税务局进行正式申请，否则审核通不过也会打回重填。

预审在各地出口退税综合平台进行即可！

以四川为例，通过登录电子税务局进入出口退税模块。

进入后，在申报退税里面进行单证类的预申报，上传压缩包进行审核

审核后查看反馈信息，如果有疑点，就需要一一进行排查，修正，只有全部通过了再转正式申报。

疑点有很多种。

报关单信息尚未传递到税局系统，所以无报关单信息，是疑点；

还有就是报关单信息和申请表填写的不一致，比如出口时间不一致，美元离岸价格有误等等。

这些都需要逐一排查，然后一一修改后，直到审核没有疑点后报送。

最后，税务局在收到如上所有资料后审核开具代理出口货物证明及时交与委托方即可。如图。

这就是一个流程，如果你光看需要的资料，说实话，你可能也不会具体做，要跑很多冤枉路。

很多时候你去税务局问，如果没问对人，他们也不会知道，有时候遇到挤牙膏式的回答，你也得气的半死，事情办不顺利，心里也窝火。

所以多自己学习总结，这样做事也就顺当一些。