答：新启用的《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三个方面：

一是在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》表名调整为《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，并在主表上增加第23 栏至第25栏“附加税费”栏次。

二是将原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表中第2、5 栏次名称调整为“增值税专用发票不含税销售额”；将第3、6、8、14 栏次名称，调整为“其他增值税发票不含税销售额”，上述栏次具体填报要求不变。

三是增加《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料涉及到的增值税纳税申报内容和口径没有变化。

【政策依据】

《〈增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）〉及其附列资料填写说明》（国家税务总局公告2021 年第9 号印发）：

二、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

……

（五）第2 栏“增值税专用发票不含税销售额”：填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（六）第3 栏“其他增值税发票不含税销售额”：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。

……

（八）第5 栏“增值税专用发票不含税销售额”：填写纳税人自行开具和税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

（九）第6 栏“其他增值税发票不含税销售额”：填写增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。

……

（十一）第8 栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”：填写纳税人销售自己使用过的固定资产和销售旧货，在增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票不含税销售额。

……

（十七）第14 栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为，在增值税发票管理系统开具的增值税专用发票之外的其他发票销售额。

……

（二十四）第23 栏“城市维护建设税本期应补（退）税额”：填写《附列资料（二）》城市维护建设税对应第9 栏本期应补（退）税（费）额。

（二十五）第24 栏“教育费附加本期应补（退）费额”：填写《附列资料（二）》教育费附加对应第9 栏本期应补（退）税（费）额。

（二十六）第25 栏“地方教育附加本期应补（退）费额”：填写《附列资料（二）》地方教育附加对应第9 栏本期应补（退）税（费）额。

四、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表） 》填写说明

1.“税（费）款所属时间”：指纳税人申报的附加税费应纳税（费）额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

2.“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

3.第1 栏“增值税税额”：填写主表增值税本期应补(退)税额。

4.第2 栏“税（费）率（征收率）” ：填写适用税（费）率或征收率。

5.第3 栏“本期应纳税（费）额”：填写本期按适用的税（费）率（征收率）计算缴纳的应纳税（费）额。计算公式为：本期应纳税（费）额=增值税税额×税（费）率（征收率） 。

6.第4 栏“减免性质代码”：按《减免税政策代码目录》中附加税费适用的减免性质代码填写，增值税小规模纳税人“六税两费”减征政策优惠不在此栏填写。有减免税（费）情况的必填。

7.第5 栏“减免税（费）额”：填写本期减免的税（费）额。

8.第6 栏“减征比例（%）”：填写当地省级政府根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）确定的减征比例填写。

9.第7 栏“减征额”：填写纳税人本期享受增值税小规模纳税人“六税两费”减征政策减征额。计算公式为：增值税小规模纳税人“六税两费”减征额=（本期应纳税（费）额-本期减免税（费）额）×减征比例。

10.第8 栏“本期已缴税（费）额”：填写本期应纳税（费）额中已经缴纳的部分。该栏不包括本期预缴应补（退）税费情况。

11.第9 栏“本期应补（退）税（费）额” ：该列次与主表第23 至25 栏对应相等。计算公式为：本期应补（退）税（费）额=本期应纳税（费）额-本期减免税（费）额-增值税小规模纳税人“六税两费”减征额-本期已缴税（费）额。