国家税务总局福州市税务局第一稽查局税务行政处罚事项告知书

榕税一稽罚告〔2022〕9号

福州***纺织品有限公司（纳税人识别号:913***06914H）:

对你（单位）（地址：福州市仓山区***村）的税收违法行为拟于2022年3月25日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

你公司取得拆迁补偿款收入82694133.80元,2020年12月10日国家税务总局福州市仓山区税务局盖山税务分局发出《税务事项通知书》（榕仓税盖山通〔2020〕981号），限你公司对2019年取得的拆迁补偿款收入于2020年12月14日前据实补申报，2020年12月10日该文书送达。但你公司分别于2020年12月10日和2020年12月11日（收到主管税务机关《税务事项通知书》后）转账给与你公司没有任何业务往来的三家企业上海***信息技术有限公司、舟山市***机械设备经营部、新昌县***商贸有限公司800万、500万、590万，你公司于2021年1月19日更正申报2019年度企业所得税后形成欠税19470876.60元，至今未缴纳，存在明显转移资金逃避追缴欠税的行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条的规定，拟对你公司处以欠缴税款19470876.60元0.5倍的罚款，共计9735438.30元。

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

国家税务总局福州市税务局第一稽查局

2022年3月9日

【晶晶亮评析】

该行政处罚，引用的条款是《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条  纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

稽查局专司查处的有四大类案件，分别是偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件。据我个人感觉，最常见的是偷税，最少见的应该就是逃避追缴欠税案件了。

本案就是一起的逃避缴纳欠税案件，因为太少见，所以值得围观学习一下。

该公司是在2021年1月19日更正申报的，申报后不缴纳，形成欠税。公司如果只是欠税，并不会有行政违法和刑事犯罪风险，最主要的是该公司自作聪明地把资金都转移走了，具有很明显的转移隐匿财产的手段，所以，不仅是具有行政违法性，而且更可能涉及刑事犯罪。

公通字[2010]23号第五十九条 [逃避追缴欠税案(刑法第二百零三条)]纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，应予立案追诉。

如果该公司接到税务机关通知申报后，什么也没做，被稽查后，就是以通知申报拒不申报定性偷税，偷税的刑事立案标准是五万元以上且占应纳税额的百分之十，另外还有免刑条款。

而目前该公司自作聪明忙碌了半天，性质变成了逃避缴纳欠税，一万元缴不回来，就会涉及刑事责任。这应该算典型的白忙活吧。

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来源：税乎网，晶晶亮的税月评析