进项税额规模较大有合理性,已收到留抵退税3亿元
整理:陇上税语,转载请注明
报告期各期末,其他流动资产账面价值分别为6,254.83万元、26,034.68万元和31,146.49万元,占资产总额的比例分别为3.65%、8.28%和8.69%,主要为未抵扣或认证的进项税额。
1)未抵扣或认证的进项税额规模较大合理性
报告期各期末,标的资产待抵扣或待认证进项税规模分别为6,254.83万元、26,034.68万元、31,146.49万元,规模较大原因主要系:标的资产于2020年9月18日设立,2021年3月开始基础设施建设,前期长期资产投入金额大;但销售额自2022年9月才开始实现,故造成大额待抵扣或待认证进项税。
标的资产已于2023年8月收到税务局留抵退税32,517.03万元,截至2023年12月31日,未抵扣或未认证进项税规模已下降至326.03万元。
2)固定资产处置对应的进项税处理合规性
标的资产购进长期资产的进项税、处置长期资产涉及的销项税均按实进行税务申报,并结合材料采购、产品销售产生的税额统筹计算并缴纳增值税。因前期生产投入规模较大,截至2023年6月末尚有大额留抵税留存,标的资产已于2023年8月收到税务局留抵退税32,517.03万元,相关税务处理合规。