最近很多在填个人所得税经营所得年报（b表），这个经营所得几张表什么时候填写，二哥之前就写过。

详细你看看二哥这篇文章：经营所得，A表、B表、C表，到底填哪个？

以前填写b表没什么特别的，按流程填写就是了，把收入成本费用该填填了，纳税调整的填写了申报就完事了。

今年这个表是吓坏了一堆人，二哥新书群也是讨论的热火朝天，那就是很多人填写完成本费用就弹出了如下提示：

你填写的成本费用和系统测算的金额差异过大，确认无误请说明原因。

有人点击“查看详情”进去一对比，发现自己填写的成本费用和系统测算的竟然相差数十倍。

难怪税务系统发出灵魂拷问，你填写的成本数据和系统测算的过大，请核实！

那究竟是怎么回事呢？

这个自己填的成本费用大家都知道，正常其实就是按财务报表上的填的。

但是为什么提示和测算数据差异过大呢？

二哥看了一下测算数据的来源。

如下图：

一看就明白了，无非就是发票，工资个税申报记录，社保记录这些数据来源。

那也就明白了，系统把这些数据和你填写的数据（财务报表数据）做了比对，如果差异过大就会不通过（具体差异多大算大，这个系统设置的阀值咱也不知道）。

这个本质说白了就是怕你乱填成本数据，用发票来管控你的成本来了。

我举个简单的例子，比如你成本做了50万，但是你都没发票，你是暂估的，你财务报表上成本50万，但是以你为抬头的发票为0，那你这50万的成本按税法是不得扣除的。

这就是差异。

又比如，你的员工你发了全年发了10万的工资，你列支在管理费用里面了，但是很多个体户的雇员，他们都不申报工资薪金个税，所以申报记录工资是0，那么这是不是又是差异？

当然，也有发票多的时候，比如你当期购进了固定资产，比如一台车30万，当期折旧只有6万，这个时候发票就比费用还多，也是差异巨大。

所以，这就是这个比对的本质原理，说白了就是用财务数据和发票等数据进行比对，来匡算你的成本费用是否真实。

既然是这样，那我们就要对症下药，你把你财务数据的明细都导出来，左边是成本费用明细，右边是发票等数据，哪些成本费用是需要发票的，哪些是不需要发票的，做一个对比。

我举个例子。

如图：

你在全量发票里面把你所有取得的发票导出来归类一下，然后和你财务报表的成本费用做对比，找出差异做个表，清清楚楚。

当然说实话，做这个表会比较痛苦，毕竟这项工作我们日常并没有做台账，如果涉及损益科目的每一笔分录我都在日常标注了有票，无票，对应什么期间的发票，那期末汇总拉一个清单和发票就能对比的清清楚楚。

当然现在税务局就是反向要求你做这个事情，倒逼你做这个管理，否则你就解释不清了。

那么做好了这个表，你就自然有应对这个差异的办法。

1、对于没有取得发票，列支了成本费用的，那么尽快补票（别虚开），尽快要求供应商开具发票，或者你直接纳税调增。

2、对于一些正常差异，比如固定资产分期折旧，比如存货分期结转成本的，这个按照差异在备注给与说明实际情况。

3、对于雇员未申报个税的，应该更正申报表，每个月补申报个税，这样个税申报有记录，就和你列支的费用能对上。

当然，这些方法对于一些正规做账的来说是可操作，可执行的，无非就是统计工作还是需要花费点时间，毕竟平时大家也没去对比发票和账务的这个差异。

而对于一些本来就不正规，随意填写成本费用金额，根本不关心发票的单位来说，那就是致命的。

为什么这么说呢？

目前这个系统不仅要对比成本，还要对比收入，收入如果你下家要发票，你是隐瞒不了的，那么成本你没有发票，你如果不随便估计一个成本填进去，那你涉及的个税就比较重了。（当然这也是你自己不索取发票的恶果，得吞）。

所以对于这些单位来说，那就是相当头疼，因为你知道，你是要不到发票的，但是你又不想交税，怎么办？

我知道目前有些人的做法。

1、随便填写个备注，比如发票后续取得，成本费用属实。

2、按系统发票填写成本，也就是发票按系统填写骗过系统比对，然后再在纳税调整事项做手脚，比如随意调减，把个税降低下来。

这些方法都有人用。

但是说实话，税务局为什么做这个比对？想想。

后期税务局拉出名单一看，备注填写了的，我核实不核实？

纳税调整金额过大的，我核实不核实？

这些一核实，你是不是都露馅了，你骗过了系统，瞒不过后期核查啊。到时候是不是还得弄个虚假申报的证据？定一个偷税的性质？

所以，这个这能解一时之困，无法让你高枕无忧，现在这些比对太厉害了，牵一发而动全身，你发票够了，还得看你发票是否涉及虚开。

总之，难！

你要让二哥给你解决这个难题，二哥也难，本身个体户大家都喜欢被核定，现在很多不核定了，都该查账了，你又拿不到成本发票，那咋办？虚开发票更不敢。

那怎么办？

实际上对于这种本身就不正规，很难取得发票的查账个体户，有人还想到一招，我干脆就不建账，没账簿，或者就告诉税务局丢失什么的，平时只开票，到时候税务局查到我，我就是没账，没数据，成本核算不清，我并不是有成本没发票，反正我是核算不清楚，引导税务局给做核定征收，按行业所得率补税。

这招不知道有没有人用过，反正我是看过类似案例。

以上内容和素材均整理自二哥微信群，来源于群友提供素材和大家的讨论。