税务稽查约谈是税务稽查的重要环节，回答是否得当直接影响后续处理结果。企业需在合法合规的前提下，谨慎应对，避免因表述不当或证据缺失引发更大风险。

一、约谈前的准备

1、明确约谈原因

（1）要求税务机关书面告知约谈事由（如收入异常、成本虚增、发票问题等），明确稽查重点方向。

（2）调取稽查人员要求的资料（如账簿、凭证、合同、银行流水等），提前梳理相关业务逻辑。

2、组建专业团队

（1）企业负责人、财务负责人、税务顾问（或律师）共同参与，必要时由专业人士主导回答，避免仅由非财务人员单独应对，避免因不熟悉业务细节导致矛盾。

（2）模拟问答演练

针对可能的质疑点（如收入与成本不匹配、关联交易定价、大额资金往来等），提前准备书面说明和证据链，对“敏感问题”（如现金交易、个人账户收款）设计合规回答口径。

二、约谈中的应对策略

1. 基本原则

（1）态度配合，不卑不亢，保持礼貌，避免情绪化对抗，但无需过度“示弱”或主动承认未核实的问题，仅回答明确问题，不猜测、不延伸，对不确定的问题可回复：“需要核实资料后书面反馈”。

（2）以事实和证据为依据，所有回答需有合同、发票、银行流水等佐证，避免主观臆断。

2. 分场景回答技巧

（1）收入类问题

稽查质疑：“申报收入与银行流水不符，是否存在账外收入？”

回答建议：

“我公司收入均依法申报，银行流水中的差异部分可能涉及股东借款/关联方资金往来/其他非经营性收付款，我们将提供相关合同和记账凭证供核查。”

（2）成本费用类问题

稽查质疑：“某笔大额费用无发票，是否虚增成本？”

回答建议：

“该费用为真实业务支出（如说明具体用途），因供应商为小额零星经营无法开票，已按税法规定以收款凭证及内部凭证入账，符合《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条。”

（3）发票类问题

稽查质疑：“接受某企业发票已被认定为虚开，是否知情？”

回答建议：

“我公司在交易前核实过对方经营范围，支付了合理对价并取得货物，属于善意取得虚开发票。我们将配合提供物流单据、付款记录等证据，申请不转出进项税。”

（4）联交易问题

稽查质疑：“向关联方销售价格明显偏低，是否转移利润？”

回答建议：

“定价基于市场行情和集团战略（如开拓市场），已留存同期资料证明符合独立交易原则。若税务机关认为需调整，我们愿意补充提供评估报告。”

3. 高风险问题处理

（1）稽查人员施压：“若不承认问题，将加重处罚！”

应对方式：

“我公司坚持依法纳税，若有疑问，我们愿意配合提供全部资料，也尊重税务机关依法作出的结论。对争议事项，我们将申请陈述申辩或听证。”

（2）要求签字确认笔录

逐字核对笔录内容，与口头回答不一致时要求修正。

对模糊表述（如“可能存在偷税行为”）拒绝签字，坚持修改为客观描述（如“需进一步核实”）。

三、约谈后的关键动作

1、补充提交证据

按约谈承诺时限提交书面说明及证据（如情况复杂可申请延期），证据需分类编号，与说明文件一一对应，便于税务机关审核。

2、跟踪处理进展

定期与稽查人员沟通，了解案件定性方向（补税、罚款、移送司法机关等）。对拟处罚事项，在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内提出陈述申辩。

3、评估法律风险

若涉及偷税、虚开等定性风险，立即启动法律程序（如听证、复议、诉讼）。对争议金额较大的案件，可申请与税务机关协商“自查补税”降低处罚。

四、禁忌事项

1、绝对避免的行为

伪造、篡改或销毁证据（可能构成犯罪）；谎称“老板不知情”“财务个人行为”推卸责任；口头承认“偷税”但拒不改正文书表述。

2、谨慎回答的问题

（1）企业实际控制人与业务的关系（避免暴露账外资金线索）；

（2）行业“潜规则”（如返点、回扣）；

（3）历史遗留问题（如股东借款未归还）。

五、法律依据与权利

1、企业权利：

要求稽查人员出示执法证件（《税收征管法》第59条）；

申请回避与稽查事项有利害关系的人员（《税务稽查工作规程》第16条）；

对稽查结论不服，可申请行政复议或诉讼（《税收征管法》第88条）。

2、稽查人员义务：

不得泄露企业商业秘密；

不得以约谈名义要求企业放弃法定权利。

税务稽查约谈的本质是“证据交锋”而非“辩论赛”，企业需以专业、冷静的态度，通过完整的证据链还原业务真实性。对于复杂案件，建议全程由税务律师或专业顾问参与，在法律框架内争取最优处理结果。