作者：崔倩怡 导师：廖娟
一
案例回溯
异常指标如何引发税务关注
2025年，某混凝土制品企业在享受研发费用加计扣除政策时，因两项关键指标异常被税务部门关注：
1
高额研发投入与成果脱节
3年内累计申报研发费用607.19万元，但2019年后无任何专利成果；
2
行业对比异常
作为技术成熟的水泥制品企业，其研发投入强度远超行业平均水平，且无实际研发场所、设备及成果应用记录。
最终企业因虚构研发项目被追缴税款并处罚款，暴露出研发活动真实性管理的漏洞。
案例来源：国家税务总局-税案通报
二
案例点评
为何这些“雷点”值得企业警惕？
案例企业行业特性与研发合理性矛盾，混凝土行业工艺成熟，创新空间有限。若企业研发费用突增却无匹配成果（如专利、技术升级），易触发大数据预警。
金税四期系统已联通工商、科技、统计部门数据，企业研发费用与专利数量、行业研发强度等外部指标不符时，将直接推送风险线索。
企业应对：
结合行业技术发展周期，评估研发项目的必要性与创新性，避免“为抵税而研发”，享受税收优惠要合理合法。存在研发业务的企业需要严格按政策要求留存研发全过程资料备查。
三
企业如何防范风险？
骗享是2025年税务稽查的重点，凡是享受税收优惠的企业都要注意规范！
我们建议企业立即启动税务风险体检，金税四期同款大数据模型，同行企业关键指标比对，出具税务风险检测报告。
专业团队一对一解读，助您提前规避稽查风险，实现合规降本！
