一、收取的利息、资金占用费未确认收入

风险提示：收取其他单位占用资金所支付的利息或资金占用费时，可能存在直接冲减财务费用或计入往来款等科目，未确认收入，少申报缴纳税款的情况。

合规自查：查看资金类关联交易情况，确认是否存在资金拆借情况；查看“其他应收款”“财务费用”科目明细，以及收取资金占用费的会计处理，确认收取的利息或资金占用费是否已确认收入，申报缴纳企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条第五项；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条。

二、固定资产盘盈未申报缴纳企业所得税

风险提示：盘盈的固定资产，可能存在未以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，并确认收入的风险。

合规自查：结合固定资产盘点表，查看“固定资产”“待处理财产损益”“营业外收入”“以前年度损益调整”等明细账，核实盘盈的固定资产是否按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。如无同类或类似固定资产的市场价格，是否按该项固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条第九项；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条、第五十八条。

来源：福建税务