？－为了规避比对! 次年支付上年工资可以按个税申报直接填？

这个读者的案例非常典型，在这次企业所得税预缴申报中，是问的非常多的问题。

很多人可能都看不懂这个问题，二哥举个案例。

比如二哥税税念公司2024年的工资2万是2025年1月发的，计入了2025年应付职工薪酬工资的借方发生，如图黄色区域加粗的。

然后1月份申报个人所得税时候，公司直接就按2万申报了，个税税款所属期是2024年12月，如图，黄色区域个人所得税收入所属期。

这就是典型的按计提工资申报个税的情况，那么这种情况下，2025年我填企业所得税预缴申报表职工薪酬时候就会出现偏差。

1、计入成本费用的金额填写2025年1-9月计提的，9万。

2、实际支付的填写应付职工薪酬借方发生，10万，是包括发放24年12月的部分，因为这部分是25年实际支付。

3、个人所得税申报表是按所属期取数，那么申报表取1-9月的金额是多少呢？

答案是9万，如图：

所以实际发放和个税就有差异，这就是读者说的情况。

纠其根本就是你是按计提申报的个税，如果你按实际发放申报个税，就不会出现这种比对差异。

那这种情况如何应对呢？

首先，这种情况其实并没有太大的风险，虽然比对你实发比个税大，但是你这部分个税是提前申报了，税务局一般不会处理，有人担心说我提前申报个税，预防了跨年累计申报个税多交税的情况，税务局会让调整么？我绝大概率也不会！

其次，只要当期计提的工资在次年5月之前支付的，都是可以税前扣除的。

所以个税和企业所得税的风险其实都不大的。

当然有人说我就是不想出现这种比对差异，我直接按个税申报填写实际支出的工资吧。

二哥说实话，也不是不可以，但是你还是要明白这个栏次的填写规则，明白了规则，知道了原理，你再自己填写，和你直接就觉得这个栏次就是填写个税申报的数据是两码事，前者你是会了，后者你是机械的填写。

学霸和学渣的区别就是前者会原理就会变通，后者一开始就不知道原理，只机械填写，以后再有类似申报又搞不懂了。