近期，国家税务总局衡水市税务局稽查局联合公安机关依法查处枣强鑫载皮草有限公司骗取出口退税案件。经查，该公司及其实际经营人马金英注册空壳公司，通过虚开农产品收购发票、虚开增值税专用发票骗取出口退税237.81万元。目前该案件已依法移送公安机关处理。

　　一张假高速费发票戳破“纸面货运” 

　 衡水市税务局稽查局通过税收大数据分析发现枣强鑫载皮草有限公司有关申报表存在明显异常：从生皮购进到运输鞣制，再到商品报关出口整个生产销售链条完整，但资产负债表中固定资产一栏却为0。经依法调取的出口货物收汇申报表与出口报关单比对分析显示，该公司出口与收汇的国家背离度大，出口国为俄罗斯，而收汇国却为吉尔吉斯斯坦，这引起了检查人员的高度警觉。经综合分析研判，决定依法对其进行立案检查。 

　 检查人员根据系统登记的企业注册地址开展实地走访，而走访结果让人大吃一惊：公司既无工作人员、也无生产加工设备，更无任何生产经营痕迹。随后，检查人员将检查方向明确为核查购销业务的真实性。通过查阅记账凭证发现，公司生皮熟皮运输均通过高速公路完成，而其中一张高速费发票引起了检查人员的注意：高速路出口为郑口站，属于衡德高速集团有限公司，而盖章却为河北高速集团有限公司。通过查询系统领票记录、走访高速公路公司、比对交通运输部门提供的车辆行程轨迹确定，该发票属于保津高速集团有限公司，且并未开具给发票上列明车辆，确定为发票造假，此外，发票上所记录的原料运输车辆，实际上从未抵达过枣强鑫载皮草有限公司。 

　 顺着这一线索，检查人员对企业经营期间的高速发票、货运发票进行了逐一查验，确定全部为假运输轨迹，涉及车辆均未抵达过企业登记的地址。企业虚构运输环节的证据链形成闭环，指向这家企业存在虚开骗税问题。 

　 一人双身份打破“完美”退税闭环 

　　证实运输业务造假后，检查人员迅速展开毛皮收购、鞣制和出口报关全环节业务真实性核查。 

　　在企业资金流分析环节，检查人员先后发现购进生皮资金存在闪进闪出等异常情况。因此，检查人员汇集资金链末端收款人员信息，依法排查马金英社会关系，发现部分末端收款人为其儿女、兄弟、侄子等家人亲戚。核查中一个关键线索浮出水面：通过技术比对，其中一个收款人邱建国的信息竟与企业实际经营人马金英信息关联到同一张面孔。经核实，邱建国、马金英实为同一人，这“一人双身份”的关键突破，直接锁定资金回流路径。经进一步调查核实，1858.26万元货款从公司账户打出去，有23.4%最终又回流到自家人的“口袋”、55.4%流入地下钱庄、21.2%资金打入全国各地个人账户。 

　　为查清枣强鑫载皮草有限公司与18处生皮售卖方的深层关系，检查人员依法进行了实地检查和约谈。其中，1个养殖场与3个皮毛制品公司为马金英实际控制的借壳和空壳企业，其法人均表示，是马金英请他们帮忙当企业的挂名法人，并给他们一定的“好处费”；另外2个养殖场也查实与枣强鑫载皮草有限公司没有真实购销业务；12名自然人表示案件所属期内没有从事毛皮动物养殖、没出售过生皮。至此，枣强鑫载皮草有限公司虚假购进原材料事实成立，先后共接受3家养殖场与3户皮毛公司虚开增值税专用发票48份、价税合计1192.11万元；向12名自然人虚开农产品收购发票114份、价税合计1159.08万元。案件有了实质性突破。 

　 为核实出口环节真伪，检查人员外调2家航空公司、6个海关口岸、5家货代公司，查实该企业3单航空运输提运单目的港为HKG，与企业备案单证目的港为MOSCOW不符，同时出口货物购买方结汇方不同，结汇资金异常；1单海运出口货物购买方结汇方不同，结汇资金异常；2单陆路运输证实备案单证运输车辆行车轨迹不符，运输环节虚假。证实该企业存在伪造出口备案单证的行为。 

　　与此同时，检查人员依法查实，枣强鑫载皮草有限公司虚构房屋租赁合同、利用委托合同把其他企业耗用电费开具给自己虚构电费、利用往来账长期挂账伪造发放工资假象、虚构辅料购进业务等营造正常生产经营假象。一系列证据链清晰显示，枣强鑫载皮草有限公司是一家骗取出口退税的空壳公司。 

　　空壳公司虚开终受惩罚 

　 枣强鑫载皮草有限公司虚构货物运输、虚假购进原材料、伪造出口业务，打造了一条“全假”的生产加工、销售出口链条，骗取国家出口退税，违法事实清楚、证据确凿。 

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。据此，衡水市税务局稽查局将该公司开具的114份农产品收购及取得的发票定性为虚开发票。 

　　《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。据此，衡水市税务局稽查局将该公司采取上述违法手段取得出口退税款的行为定性为骗取出口退税，作出追缴出口退税款237.81万元的决定。 

　　目前，衡水市税务局稽查局以骗取出口退税罪依法将该案件移送公安机关，公安机关正对其违法犯罪行为进一步侦办。