电商行业的“野蛮生长时代”正式结束！
数据透明化监管正在重塑行业生态
近日，亚马逊官方发布《中华人民共和国的平台企业涉税信息报送要求通知》，明确表示将自10月起按季度向中国税务机关报送中国卖家的身份信息与交易数据。首次报送将于10月31日前完成，覆盖2025年第三季度（7-9月）的交易数据，此后将形成季度报送机制。
这不仅是一家平台的自主要求，而是依据国务院令第810号和国家税务总局2025年第15号公告的强制性规定。截至10月13日，包括沃尔玛、Shopify、TikTok、Temu、SHEIN、速卖通、eBay等主流跨境平台均已完成税务机关备案。
平台信息报送范围全面覆盖
亚马逊在通知中明确，这一政策适用于所有中国卖家，无论其商品通过亚马逊哪个站点销售。这意味着，即使是中国卖家仅在美国、欧洲等海外亚马逊商城销售商品，其经营信息也将被纳入报送范围。
报送内容涵盖两大类别：身份信息与收入信息。企业卖家需提供企业名称和统一社会信用代码；个人卖家需提供个人全名和身份证号码。此外，所有卖家都必须提供地址、店铺名称、店铺网址、银行账户详情、联系人姓名和电话号码等基本信息。
值得注意的是，亚马逊强调卖家无需采取任何操作，平台将自动完成信息报送工作。然而，卖家有责任确保其账户信息的准确性与时效性。
现行法规的要求与违规处罚措施
2025年6月国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号，以下简称为《规定》）及国家税务总局发布的《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第15号，以下简称2025年第15号公告），明确要求无论平台设在境内还是境外，只要向中国卖家提供网络经营场所、交易撮合等营利性服务，都必须依法报送涉税信息。对于在境内没有经营主体的境外平台，需指定境内代理人完成报送义务。
税务机关可通过平台报送数据与企业自行申报数据的比对，精准核查收入申报真实性。根据《规定》，平台企业未按规定报送涉税信息将面临严厉处罚。逾期不改正者，处2万元以上10万元以下罚款；情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下罚款。
2025年9月，国家税务总局、工业和信息化部、国家互联网信息办公室联合发布的《关于规范互联网平台企业涉税信息报送有关行政处罚事项的公告》（2025年第22号，以下简称2025年第22号公告）进一步明确了“情节严重”的具体情形：
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一个年度内累计2次（含）以上未按照规定期限报送、提供涉税信息或者漏报涉税信息的；
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累计2次（含）以上瞒报、谎报涉税信息的；
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通过为平台内经营者、从业人员批量办理登记注册、更改店铺唯一标识码以及其他方式违规引导或帮助平台内经营者、从业人员转换收入性质或者分拆收入，导致报送涉税信息不真实、不准确、不完整的；
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伪造、篡改平台内经营者和从业人员的涉税信息，或者协助平台内的经营者和从业人员伪造、篡改涉税信息，导致报送涉税信息不真实、不准确、不完整的；
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以暴力、威胁、公开抵制等方式，拒不按照规定报送、提供涉税信息的；
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其他违反《规定》第十条的严重情形。
对拟责令停业整顿的平台企业，按照互联网平台增值电信业务经营许可证审批层级，由主管税务机关层报省级以上税务机关实施责令停业整顿。对停业整顿的平台企业，由主管税务机关限制其开具发票，对其接受发票进行预警提示；由作出停业整顿决定的税务机关通报处罚情况，并按程序提请相关监管部门依法采取有关处置措施。
根据2025年第15号公告规定，平台企业未按照规定报送、提供涉税信息的，税务机关依据《规定》第十条进行处理，并将相关情形按规定纳入纳税缴费信用评价管理；一个年度内2次以上未按照规定报送或者提供涉税信息的，税务机关可以向社会公示。
信息报送常态化下的税务风险与防范
电商领域存在多个常见的税务风险点，包括分拆收入、隐匿收入、虚假交易等。
从税务部门今年公布的一系列案件来看，一些MCN机构为降低运营成本、争夺主播资源，虚化代扣代缴职责，并通过分拆收入、虚构业务、设立空壳公司等手段，帮助主播逃避纳税义务，甚至自身也通过虚开发票抵扣税费，形成“双向逃税”的恶性循环。部分网络主播通过私人账户收取打赏、佣金，隐瞒真实收入；通过注册个体工商户，通过乔装打扮、隐匿收入伪装成小规模纳税人进行虚假申报；还有通过与MCN机构串通，少缴不缴税款。
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网络主播余洋通过注册6个个体工商户，将3.4亿元的销售收入分散至不同主体，仅申报390万元开票收入，最终被追缴税款、滞纳金及罚款1431万元。
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网络主播李呈祥通过个人账户收取直播货款，并注册个体工商户虚假申报，3年少缴个税、增值税243.5万元。最终税务部门对其追缴税款、滞纳金及罚款共计402.14万元。
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梅河口市东思北电子商务有限公司在抖音、京东、快手、天猫等平台取得销售收入约1600万元，但仅申报552.3万元，少申报收入千余万元，最终被追缴税款及罚款233万元。
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广东惠州某MCN机构通过设立10家空壳公司虚开发票，为700余名主播转移收入，帮助偷逃个税3200万元，自身少缴税费2100万元，最终被重罚4268.6万元，主犯被移送起诉。
根据2025年第22号公告规定，分拆收入是指互联网平台内经营者实施不具有合理商业目的的安排，将本属于同一纳税主体的收入分散至多个纳税主体，以达到减少、免除或推迟缴纳税款的目的。对于分拆收入的平台内经营者，税务部门将依法向其追缴税款、滞纳金并处以罚款。
税务部门提醒，依法治税是税务部门的法定职责，如实申报是纳税人的法定义务，任何分拆收入、转化收入性质、转换主体身份等违法行为都将受到追究。
随着平台信息报送常态化，税务数据越发透明，平台内经营者亟需构建全面的合规体系，做好应对措施：全面核实身份信息、完善收入申报制度、善用税收优惠政策、做好税务合规优化、防范税务风险等，在合规经营的前提下，提升在行业的核心竞争力。
