税案：隐匿收入8958万偷税，税局处补滞罚1874万

文/李冼  整理

编者按：2025年10月17日，国家税务总局浙江省税务局官方网站通报《“自作聪明”隐匿收入终被查》税案，披露涉案公司通过隐匿销售收入（含税）8958.17万元偷税被查处。现予转发，与诸友共飨。

2025年10月17日，国家税务总局浙江省税务局官方网站通报《“自作聪明”隐匿收入终被查——揭秘浙江**石油化工有限公司隐匿收入偷税案件》税案，披露该公司通过通过隐匿销售收入（含税）8958.17万元偷税，被追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计1874.40万元。

附：

“自作聪明”隐匿收入终被查

——揭秘浙江**石油化工有限公司隐匿收入偷税案件

近期，国家税务总局舟山市税务局第一稽查局依法查处浙江****石油化工有限公司偷税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入（含税）8958.17万元，少缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税等税费1116.46万元。针对其违法事实，舟山市税务局第一稽查局依法作出追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计1874.40万元的处理处罚决定。

多线合并，隐匿款项初现端倪

2024年8月，舟山市税务局第一稽查局根据协查案源立案，并合并后续线索，从资金、发票和物流三方面对浙江**石油化工有限公司业务真实性开展检查。

检查人员发现，该公司成立于2018年3月，注册地址为虚拟地址，实际经营位于山东省，法定代表人周某某，属于典型的“两头在外”商贸企业——在注册地既无办公场所也无工作人员，涉税事项委托中介代理。

交办案源线索显示，该公司涉嫌账外销售隐匿收入。经多次询问，法定代表人周某某承认，其农业银行对公账户收到王某某等23人共计1056.62万元销售货款，后转入公司工商银行账户，未开票、未申报纳税。

检查组调取该公司账册、凭证及资金流水，并赴其中介机构核实，确认该笔收入未在账面反映，仅做银行存款借贷处理。后记账会计傅某某证实系企业授意，并提供了聊天记录等证据。

检查还发现，收款农行账户虽已备案，但转入资金的工行账户未备案，且于2024年8月被注销。检查人员判断，该账户可能涉及更多隐匿收入，已查实的千余万元或仅为其中一部分。

深挖线索，账外收入全额确认

针对该账户交易记录过少的疑点，检查人员通过资金查控平台调取其自2023年12月开立至2024年8月注销的完整流水，发现另有70余个个人账户向该户转账合计8958.17万元，转账用途直接标注为“货款”。随即，检查人员深入追踪上述个人账户信息，逐一核实其实际经营油品业务，进一步强化了企业涉嫌账外销售隐匿收入的证据指向。

检查人员采取“由易及难、分步突破”的询问策略再次约谈法定代表人周某某，在确凿证据面前，周某某最终承认该笔款项均为账外销售收入。

铁证如山，企业终吞违法苦果

在确认违法事实后，检查人员对该公司法定代表人周某某进行了深入询问。面对确凿证据，周某某最终承认了隐匿收入的违法事实。

依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

2025年3月，舟山市税务局第一稽查局根据以上法律法规，对浙江**石油化工有限公司依法作出追缴税费、加收滞纳金并处罚款共计1874.40万元的处理处罚决定。

【每日一税简评】本案稽查人员未局限于企业账面凭证，而是转向银行流水这一客观证据链，精准实施了“资金追踪-业务匹配-差异锁定”的核查程序。

具体而言，通过调取企业全部对公账户及法定代表人、关联人员个人银行卡流水，与纳税申报收入实施双向比对，发现了体外循环的资金轨迹。那些未入账却持续流入个人账户的巨额货款，与企业油品销售规模形成鲜明反差，成为隐匿收入的直接证据。

这种稽查方式凸显了当前税收征管从“以票控税”向“信息管税”的深化。银行账户流水、第三方支付记录等电子数据，已成为税务稽查的利器，使资金流向无处遁形。企业试图通过个人账户分流收入的做法，在资金流水全景图下已难以藏身。

通过本案查补不难看出，在税收大数据时代，任何偷税违反行为都可能引发稽查查处风险。依法如实记账并申报全部经营收入，才是企业长治久安之道。