注意！10月发布的最新《企业所得税申报事项目录》具体修改事项

企业进行所得税预缴申报各类优惠事项及特定事项，汇算清缴申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。

近日，国家税务总局官网更新了《企业所得税申报事项目录》（2025年10月版），经过与此前发布的《企业所得税申报事项目录》（2025年2月版）进行细心的比对，本次修改（增加项目、删除项目等）的重要之处，主要为以下事项：

一、附报事项

3. “资产损失”：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（2011年第25号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）规定，企业发生资产损失事项，选择填报“是”；未发生资产损失事项，选择填报“否”。

【修改】增加了《表2  投资收益事项表》

纳税人预缴申报时，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000）第9行“投资收益”的明细行次选择表2事项填报。

1. “股权投资确认的处置收益”：填报企业在“投资收益”中核算的股权（股票）处置发生的损益金额，无论盈亏均应在本项进行填报（损失以“-”号填列）。

2. “其他投资收益”：填报企业在“投资收益”核算的除“股权投资确认的处置收益”外的其他投资收益金额（损失以“-”号填列）。

【说明】原表3改为表4，其他事项表相应依次修改表序。

五、加计扣除（原为第四项）

【修改1】由原表4改为表5

【修改2】删除了表内原有的第7行：“7. 其他加计扣除类未列明优惠”栏次。

【修改3】删除了相关说明：7. “其他加计扣除类未列明优惠”：企业可填报未列明的其他加计扣除优惠事项的加计扣除金额。企业可填报未列明的其他加计扣除优惠事项的加计扣除金额。

八、抵免税额（原为第七项）

【修改1】由原表7改为表8

【修改2】完善了表内的“事项名称”，修改后的相关表述更为准确。

①在原“环境保护专用设备、节能节水专用设备、安全生产专用设备”名称后面分别增加了“投资抵免企业所得税”字样。

②在原“环境保护专用设备数字化智能化改造投入、节能节水专用设备数字化智能化改造投入、安全生产专用设备数字化智能化改造投入”后面分别增加了“抵免企业所得税”字样。

③在“其他专用设备投资”后面增加了“抵免企业所得税”字样。

【说明】以上为税海涛声个人之见，虽然尽量确保没有差错，但在实务中仍然请以《企业所得税申报事项目录》（2025年10月版）正式版本为准办理企业所得税的预缴和年度汇缴申报事项。