增值税申报表附表一有一栏即征即退栏次，很多人不涉及也不知道这栏次是有啥用的。其实这是专门的一个增值税政策申报需要填写的栏次。

即征即退项目还是挺多的，如上图所示，二哥以软件产品即征即退为例，给大家详细说说如何做即征即退的申报。二哥税税念公司是一家软件技术开发公司，其产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。公司两款嵌入式软件产品取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。注：《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）可以不再提交省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。2019年2月，公司销售情况如下，两款嵌入式软件产品销售额分别为157158.08、18793.10，其他销售额为1024.14。我们知道，按照财税[2011]100号政策规定，嵌入式软件产品增值税即征即退税额是用当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%得出。而这里嵌入式软件产品销售额是不包括计算机硬件、机器设备销售额的。只有软件部分可以即征即退。对于二哥税税念公司2月销售嵌入式软件产品销售额和计算机硬件、机器设备销售额分别如下所以，在填写2月增值税申报表的时候，我们就根据销售情况，分别填写一般计税和即征即退的部分，分别列示。先填写附表一，因为是2019年2月份的销售，所以这里还是16%的申报表格式，我们把总的销售额填写上，即征即退在附表一是其中项目，所以讲嵌入式软件部分的销售额和税额填写到即征即退栏次去。也就是下图中的第6行。附表1填写完成后，主表会自动讲一般项目和即征即退项目的销售额和销项税分别列示。如图然后我们再看进项税，进项税附表二是不分一般项目和即征即退的，虽然不分，但是我们在日常核算中需要清楚的知道那些是嵌入式软件产品的进项，那些是一般项目的进项税，虽然附表二是全部填写在一起，但是主表上我们需要分开填列，只有这样才能单独计算当期嵌入式软件产品增值税应纳税额。二哥税税念2月当期共取得685.79的进项税，其中属于即征即退项目的35.79，其他项目650。附表二填写的时候，只能将全部的进项税填写在一起而在填写主表时候，我们需要手工讲两部分分开填写。最后，我们就可以分别算出一般项目和即征即退的应纳税额。实际当期上交税金就是把一般项目和即征即退的相加上交。那么我们在计算退税额时候就只能采用即征即退栏目的数据。即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%所以，二哥税税念公司2月可以退税8879.44。其实即征即退的核心就在于纳税人需要准确的核算即征即退项目的销项税、进项，应纳税额，正常填写申报表申报后，然后再计算应退税额，进项申请退税。销售部分划分还是相对容易，我们可以分开核算即征即退产品的销售额，而进项部分，能够区分当然最好，如果不能区分，我们可以采取实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。
纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案，并自备案之日起一年内不得变更，建议按软、硬件的销售额占比计算分摊。做账这块，日常核算我们正常记账即可，可以增加辅助项目，从核算上就把即征即退的项目分开。然后实际发生退税，根据政策计提退税借：其他应收款-增值税退税 8879.44贷：其他收益 8879.44收到增值税返还借：银行存款 8879.44贷：其他应收款-增值税退税 8879.44开票提醒，开票不对影响退税：

嵌入式软件有两种开票方式

方式1：在发票税目栏 分别列明软件、硬件部分的销售额。

方式2：在发票税目栏 注明整体产品名称，备注栏注明软件名称及其销售额。在货物栏使用缩写的，应备注栏注明全称，一个产品只能使用一个固定缩写。

①软件销售合同要注意产品名称与软件著作权的软件名称（如**软件 V1.0）保持一致；软件单位通常为“套”；②开具发票之前应正确添加商品编码（如上级编码、软件名称的正确录入、税收分类编码涉及到税收优惠事项的勾选等），发票上注明软件产品名称及版本号，确保与证书一致。