天赋长江（无锡）税务师事务所-江阴大桥会计师事务所－比对成本和发票！说一说“计税凭证信息采集表”

最近群里面不少读者都在分享这张表。

他们说是提交了所得税预缴申报时候系统弹出来让填写。

其实这个表去年二哥就看过，只是当时没仔细研究过，大致知道是税务局在比对你成本费用和你取得发票的差异用到的一个采集表。

这个表设计逻辑其实很简单，就是让你把你成本费用的构成分类一下，分别告诉税务局，有多少是取得发票，多少没取得，多少是内部凭证。

我举个简单例子，比如你3季度填写的所得税预缴申报表成本费用总额是100万。

那么你就要统计一下，这100里面多少是当年取得的发票，多少是去年取得的发票，多少没取得发票，多少是内部凭证。

如图所示：

你就需要把你成本费用分解一下。

逻辑是不是很简单？但是实操起来二哥只能说要累死会计！

为什么这么说的，从逻辑上看似就是把我计入损益表的成本费用分解一下，分成几部分，当期取得发票当期计入损益，以前年度取得发票当期计入损益，没有发票当期计入损益等。

但是如果你真要把这个表填完整，二哥觉得你至少要做两个非常庞大的工作。

1、你需要平时在做每一笔涉及损益凭证的分录时候要登记这个成本费用是否取得发票？什么期间开具的发票。

2、你需要把你电子税务局获取的每一笔发票都登记，是否入账，入账到哪个期间了？

你说一个公司有多少笔账务？电子税务局一年要取得多少发票?

就算每笔账你能去翻看，找到发票，但是电子税务局的每笔发票呢？所有人只要开了公司税号的发票都会归集进来，老板买个私人用品只要开了公司税号发票，他不报账也会归集进来，你还是要梳理出来做统计。

还是上面那个例子，公司当期会有两个数据，一个成本费用金额，这个是你利润表上的，一个是你从电子税务局导出的本期发票总额。

假如成本费用总额是100，你从电子税务局获取的发票总额当期是60。

经过你逐笔核对后，60中有50是当期计入损益，还有10不知道什么情况。

那表格就是填写如下：

如图，当期取得的60发票，其中50计入当期损益，还有10未计入，至于这10的发票哪些是乱开的不是公司的支出，哪些是以后才结转损益的，这个你也可以先不进行细分，等以后年度再查找。

但是每年你填这个表你至少要把有发票的是不是一笔笔找到对应上？小公司还好说，大公司真的难！

如果这种工作常态化，那建议以后会计做账后定期就把成本费用的日记账导出来，每一笔在后面登记发票，取得时间，金额，然后期末直接汇总出这个台账表。

哎，我都能相信，这篇文章发出去后，留言区又会有多少会计开始吐槽，操白粉心挣白菜钱了。