积极发挥税务稽查职能作用 助力营造法治公平营商环境

党的十八大以来，习近平总书记就税收工作发表一系列重要论述，对加强税收监管和税务稽查等作出一系列重要指示批示，内涵十分丰富、论述极为深刻，为做好新时期税务稽查工作指明了努力方向、提供了根本遵循。2025年全国税务工作会议明确提出要着力提升稽查质效，更好维护国家税收安全、维护经济运行秩序、维护社会公平正义、揭示重大风险矛盾。全国税务稽查部门深入学习领会习近平总书记重要指示精神，认真落实国家税务总局党委对稽查工作的新部署新要求，进一步提升政治站位，积极发挥“三维护一揭示”职能作用，高质量护航中国式现代化税务实践行稳致远。

维护国家税收安全，坚定践行税务稽查核心使命

习近平总书记指出，从分配看，高质量发展应该实现投资有回报、企业有利润、员工有收入、政府有税收，并且充分反映各自按市场评价的贡献。这既深刻阐释了高质量发展的科学内涵，也深刻指出了政府与企业、征税与纳税的辩证关系。政府与企业始终是相通相融、相辅相成的关系，企业持续健康规范发展，才能为政府提供稳定的税收；政府有了稳定的税收保障，才能为企业发展壮大提供更好的支持。社会主义税收的本质是取之于民、用之于民，税务部门与纳税人休戚与共，维护国家税收安全就是维护广大人民群众的根本利益。税务稽查作为税收监管体系的最后一道防线，必须坚守法治正道，坚决与偷逃骗税等涉税违法行为斗争到底，切实维护国家税收安全，维护人民福祉。

近年来，税务稽查部门按照税务总局党委关于深入实施税费征管“强基工程”打造效能税务安排部署，构建“开放式”研判案源、“靶向式”开展检查、“集体式”实施审理、“查访式”跟进执行的管理监督新模式，持续提升税务稽查执法效能，推动挽回国家税款损失金额逐年提升，牢牢守住不发生系统性税收风险的底线。同时，坚持宽严相济，对新兴产业、新业态、初创企业，重在培育扶持，促进创业创新；对涉税违法企业，严格区分善意与恶意、过失误犯与故意违法等情况，着力做到宽严有据、罚当其责；对随机抽查的企业，鼓励其自查自纠、自我修正，引导合规经营、诚信纳税；对涉嫌虚开骗税及其他故意偷逃国家税款、严重破坏税收秩序的，实施重点查处，涉嫌犯罪的，坚决依法移送公安机关，推动税务稽查执法的政治效果、法律效果和社会效果有机统一。

维护经济运行秩序，认真履行税务稽查重要职责

习近平总书记指出，建设全国统一大市场，不仅是构建新发展格局、推动高质量发展的需要，而且是赢得国际竞争主动权的需要。税收内嵌于经济活动中，是国家实施宏观调控的重要手段，对提高资源配置效率、推动经济社会高质量发展具有重要意义。对偷逃税者严格监管、依法惩处，就是对守法经营者最大的保护；对偷逃税者的袒护纵容，就是对守法经营者最大的不公。税务稽查部门必须精准打击涉税违法，不断优化执法方式，大力促进合规经营，推动解决违法企业偷逃骗税降低自身税负、变相提高自身市场竞争力，以及部分地区违规招商引资、在全国统一大市场建设上挖坑设障的问题，为合法经营企业营造公平公正、可预期的营商环境。

近年来，税务稽查部门始终秉持“让守法者一路绿灯，让违法者寸步难行”的理念，始终坚持“无险不扰、违法必究”的原则，持续提升案源准确率，以更加精确的执法，着力实现对经营主体干扰最小化，执法效能最大化。

同时，聚焦虚开发票、出口骗税、骗享优惠政策等偷税骗税行为，有序开展成品油、加油站、“政策洼地”、“两高一资”、农产品收购、网络货运平台等行业领域的税收检查，为维护良好经济税收秩序提供有力保障，为推进统一大市场建设作出了积极贡献。

维护社会公平正义，持续强化税务稽查打击震慑

习近平总书记指出，中国要实现共同富裕，但不是搞平均主义，而是要先把“蛋糕”做大，然后通过合理的制度安排把“蛋糕”分好，水涨船高、各得其所，让发展成果更多更公平惠及全体人民。党的二十届三中全会进一步对完善税收等再分配调节机制作出安排部署。依法纳税是宪法明确规定的公民义务，更是每个公民对国家发展、社会进步的责任担当，作为依法纳税的责任主体，不分群体、不分行业，人人有责、人人尽责。税务稽查部门必须对部分高收入群体偷逃税款、违规滥用税收优惠政策等问题高悬利剑、强化震慑，回应群众关切，有力促进提升税法遵从，为发挥税收调节收入分配作用、维护社会公平正义保驾护航。

近年来，税务稽查部门始终坚持以人民为中心的发展思想，依法查办黄薇等网络主播，以及股权转让（减持）等“双高个人”偷逃税案件，促进税法面前人人平等。同时，坚持以案说法、以案释法，建立涉税违法案件曝光和合规经营案例宣传工作机制，持续加大对涉税违法典型案件的曝光力度，强化警示震慑，着力做到查办一案、震慑一片、治理一域，促进全社会形成崇尚税法、遵从税法、捍卫税法的良好氛围。

揭示重大风险矛盾，不断深化税务稽查促管促治

习近平总书记强调，防范化解重大风险是各级党委、政府和领导干部的政治职责。税务部门与纳税人缴费人联系紧密，服务直接、触角敏感、掌握情况全面，是实施宏观政策和服务微观运行的重要结合点，具有连接两头的关键作用。税务稽查相比税务系统其他部门，执法权限更大、刚性更强，对企业的真实纳税情况、税费政策执行情况、税收征管短板问题更了解，对经济形势的感知更真实，这就要求税务稽查部门必须进一步提升政治站位，敢于善于揭示重大风险，研提务实管用的促管促治建议，更好服务税收治理和国家治理。

近年来，税务稽查部门始终坚持“以案看经济、以案看社会、以案看风险”，强化个案、类案、区域、行业和综合分析，深入剖析案件背后的内部管理漏洞和薄弱环节，推动出台一批监管措施和制度成果。今年，税务总局稽查局探索实施“三书一单”机制，针对案件查办过程中发现的风险隐患、监管漏洞或制度缺失等问题，向税务总局有关司局、有关行业主管部门、行业协会、相关纳税人发送“税务稽查建议书”“税务稽查合规建议书”“税费风险提示单”，向被查对象发送“纳税信用修复告知书”，及时提出具体可操作的以查促管、以查促治意见建议，凝聚各方合力精诚共治，促进提升税收治理效能，更好服务国家治理。

党的二十届四中全会擘画了“构建高水平社会主义市场经济体制”的宏伟蓝图，《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十五个五年规划的建议》关于税务领域的部署要求，为税收事业高质量发展提供了重要遵循。全国税务稽查部门将把学习宣传贯彻党的二十届四中全会精神作为当前和今后一个时期的重大政治任务，切实把思想和行动统一到全会的决策部署上来，按照税务总局党委统一要求，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，深入推进数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，认真履行法定职责，持续提升执法效能，有效规范执法行为，积极服务国家治理，助力营造市场化、法治化、国际化一流营商环境，在高质量护航中国式现代化税务实践行稳致远、更好服务经济社会高质量发展中作出新的更大贡献。

来源：中国税务报，2025年12月05日 版次：01  ，作者：国家税务总局稽查局局长 郭顺民