前 言

出口退税是一项国际通行的税收制度，指对已报关出口的货物，退还或免征其在国内生产、流通环节已缴纳的增值税和消费税，从而使出口货物以不含税价格进入国际市场，增强竞争力，并避免国际双重征税，促进对外贸易发展。近年来，国家持续优化出口退税服务，办理流程不断简化，效率显著提升。与此同时，海关无纸化通关、外汇管理改革、跨境人民币结算便利化等举措协同推进，为出口企业营造了更加高效便利的营商环境，有力助推外贸增长。

在“促发展”的同时，我国对外贸行业同样坚持“严监管”。企业在享受政策与服务便利的同时，也面临监管更精准、执法更严格、跨部门协同更紧密的合规环境。在政策层面，《互联网涉税信息报送规定》《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》等多项政策发布，对外贸行业，尤其是跨境电商产生深远影响。此外，2026年开年，增值税法及其实施条例的正式施行也对外贸企业合规管理提出了新要求。在监管层面，多部门联合打击骗税犯罪的力度不断加大，且国家税务总局、最高人民法院、最高人民检察院等多次将“买单配票”“低值高报”“循环出口”等典型骗税手段列为重点打击对象。与此同时，税收监管的技术手段与协同机制不断升级，税务部门通过大数据实现了对涉税信息更精准的监控与研判；海关、外汇管理等部门的线索移送机制日益顺畅，由此启动的税务稽查案件数量显著增加。由此可见，主动构建并完善税务合规体系，已成为外贸企业稳健经营和可持续发展的必然要求。

基于对行业的持续观察与大量涉税案件代理经验，华税团队撰写了《外贸行业出口退税税务合规报告（2026）》。本报告旨在系统梳理外贸涉税风险类型、高发领域与成因，结合典型案例，提出具有操作性的合规建议与风险应对策略，以期助力外贸企业防范税务风险，实现健康、可持续发展。