2026新政后，混凝土行业5个精典问题回复
河南南阳学员问：
我们是一家混凝土公司，2025年12月签订了一份1000万的供货合同，约定2026年3月才全部交货。现在2026年新政策要求混凝土不能简易计税了，我们必须按13%开票，但我们签合同时是按3%测算的价格。现在客户不同意加价，我们该怎么办？有没有什么合法的操作可以减少损失？
肖太寿博士回答：
您好，您遇到的正是此次新政下典型的跨期合同困境。在无法说服客户调价的情况下，合法的操作核心在于最大化利用进项税额抵扣来降低成本。您的采购部必须立即行动，确保每一笔原材料采购都能取得合规的增值税专用发票。同时成本部需要精确核算新税制下的真实成本，为未来的报价提供依据。财务上，您需要确保所有2026年履行的合同部分，严格按照13%的税率开具发票并申报纳税。对于已签订的低价合同，可以尝试与客户协商进行合同拆分，将2026年履行的部分作为新合同，争取一个相对合理的价格。关键在于，严禁将2026年的业务伪装成2025年的业务开具3%的发票，这会构成虚开发票，风险极大。
四川成都学员问：
我们公司在2025年已经按照简易计税3%申报缴纳了税款，但发票还没来得及开给客户，准备2026年1月补开。请问2026年补开时，还能开出3%的发票吗？开票系统里还能选择这个税率吗？
肖太寿博士回答：
完全可以。您的纳税义务发生时间发生在2025年，因此可以适用当时的简易计税政策。您需要在2025年的增值税申报表中，将该笔收入作为未开票销售收入进行申报并缴税。2026年1月补开发票时，在开票系统中选择征收率为3%即可。为了确保税务合规，您务必保存好能证明该笔业务在2025年已完成交付的全部证据，如出库单、运输记录和客户签收单，并与您2025年的增值税申报表逻辑一致，以备税务稽查时核对。
重庆学员问：
新政说混凝土不能再简易计税了，必须按13%一般计税。那我们公司购买的水泥、砂石这些原材料，如果拿不到增值税专用发票，是不是税负会很重？有没有什么过渡政策？
肖太寿博士回答：
您理解得非常正确。进入一般计税模式后，企业的增值税税负直接取决于能否取得足额的进项发票。如果采购部无法从上游供应商如水泥厂、砂石场获取合规的增值税专用发票，您将无法抵扣进项税额，导致税负成本急剧上升，直接吞噬企业利润。目前公布的政策中，并未提及针对商品混凝土行业的特殊过渡性政策。因此，当务之急是您公司内部必须立刻行动：采购部要重新筛选供应商，优先选择能提供专票的合作方；成本部要立即核算新税制下的保本价格；销售部要据此与客户重新议价。同时，建议您积极与主管税务机关沟通，咨询本地是否有针对中小企业的帮扶措施或具体的征管细则。
河南张家界学员问：
我们公司财务不小心，在2026年1月把一笔本该按13%开票的混凝土销售业务，按老习惯开成了3%的发票，而且已经交给客户了。现在发现了错误，该怎么处理？会有罚款吗？
肖太寿博士回答：
这种情况需要立即纠正。首先，您需要开具一张与错误发票内容完全一致的红字发票，将原3%的发票冲销。然后，再重新开具一张正确税率为13%的蓝字发票给客户。同时，您需要在发现错误的当期，调整（增值税申报表）数据。关于是否会有罚款，这取决于您是否属于“非主观故意”且及时纠正。根据《税收征收管理法》，如果纳税人自行发现并及时纠正，且未造成少缴税款的结果，通常可以减轻或免于处罚。但您必须确保已按13%的税率补缴了相应的税款。这个案例再次强调了混凝土公司进行内部培训、建立发票复核机制的重要性，以避免此类因政策理解滞后导致的税务风险。
新疆学员问：
新政列举的可以简易计税的项目里，有“建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料”。我们混凝土公司自己有个采石场，把自产的碎石卖给别人，是按3%还是13%？如果把这些碎石用于我们自己的混凝土生产，进项税怎么算？
肖太寿博士回答：
这是一个非常好的税务筹划切入点，涉及产业链条的税务处理。
1. 对外销售碎石：
如果您公司附属的采石场是独立核算或能明确区分业务，其销售的“建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料”属于《财税2014年第57号》规定的可适用（简易计税）的项目，可以选择按3%的（征收率）缴纳增值税。
2. 用于内部生产：
如果您采石场生产的碎石，用于本公司（混凝土公司）的生产，这在增值税上属于“视同销售”或内部移送。关键在于，如果采石场选择了（简易计税）3%，那么它销售（移送）给混凝土公司的碎石，只能开具3%的发票（或内部结算单据）。对于接收方（混凝土公司）而言，这属于取得了3%的（进项税额），可以按规定进行抵扣。这会比直接从外部购买13%税率的碎石，可抵扣的进项税少一些。因此，您需要（成本部）综合测算：是自产石料（3%进项）的成本优势大，还是外购石料（13%进项）的抵税效应更划算，以做出最优的（采购与生产决策）。
