前几天，朋友咨询了这样一个问题：乙公司为甲公司代发工资、代交社保，甲公司打款（包括工资、社保以及服务费）给乙公司。那么，甲公司、乙公司各自如何进行账务处理呢？

一、甲公司

（一）计提员工工资、社保及公积金

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等（根据员工岗位而定）

 贷：应付职工薪酬-工资

        应付职工薪酬-社保、公积金（单位部分）

（二）打款给乙公司

借：应付职工薪酬-工资

      应付职工薪酬-社保、公积金（单位部分）

      管理费用（代发手续费）

 贷：银行存款

二、乙公司

（一）收到甲公司款项

借：银行存款

 贷：其他应付款-代发工资

        其他应付款-代付社保及公积金（单位部分）

        主营业务收入（代发手续费收入）

        应交税费-应交增值税（销项税额）或者应交税费-简易计税

（二）代发工资并代扣社保及公积金（个人部分）、个人所得税

借：其他应付款-代发工资

 贷：银行存款

        其他应付款-代付社保及公积金（个人部分）

        应交税费-应交个人所得税

（三）代付社保及公积金、代缴个人所得税

借：其他应付款-代付社保及公积金（单位部分）

      其他应付款-代付社保及公积金（个人部分）

 贷：银行存款

借：应交税费-应交个人所得税

 贷：银行存款